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3302 マイホームを売ったときの特例 相続した空き家を売却する場合も、控除が適用される可能性があります。ただし、こちらは「 相続した空き家を売却すること 」や「 昭和56年5月31日以前に建築された建物であること 」など細かい条件があります。 詳しい適用条件については、国税庁のホームページをご確認ください。 参考: 国税庁 No. 3306 被相続人の居住用財産(空き家)を売ったときの特例 1, 000万円の特別控除 1, 000万円の特別控除はリーマンショックの影響を緩和するために設けられたもので、正式名称は「 平成21年及び平成22年に取得した土地等を譲渡したときの1, 000万円の特別控除 」です。 平成21年 もしくは 平成22年 に取得した土地 を 5年以上 保有 した後に売却した場合、 1, 000万円の特別控除 を受けられます。 具体的な適用条件については、国税庁の以下のページをご参照ください。 参考: 国税庁 平成21年及び平成22年に取得した土地等を譲渡したときの1, 000万円の特別控除 軽減税率の特例 軽減税率の特例は、マイホームの売却時に 所有期間が10年超 だった場合、税率が軽減される制度です。 課税譲渡所得6, 000万円以下の部分 について、長期譲渡所得よりも低い税率である 14. 21% で税額が計算されます。 この特例の最大の特徴は、 3, 000万円特別控除と重複して利用できる ことです。 3, 000万円の特別控除を受けた上で、さらに低い税率が適用されます。 「所有期間10年超」という部分を除き、 基本的な適用条件は3, 000万円特別控除と同じ なので、併せて確認しておきましょう。 詳しくは国税庁のホームページで確認できます。 参考: 国税庁 No. 3305 マイホームを売ったときの軽減税率の特例 手続きの多い土地売却。プロに任せませんか? 1, 000万円の土地を売却した時の税金シミュレーション 最後に、1, 000万円の土地を売却した時の税金シミュレーションを、以下の3パターンに分けて解説します。 所有期間が5年未満の場合 3, 000万円の特別控除を利用できる場合 契約書が見つからず取得費に概算法を採用した場合 ここでは売却額1, 000万円、取得費500万円、譲渡費用100万円として計算します。 なお、以下の記事ではマンション売却時の税金シミュレーションについて解説しているので、気になる方はぜひご確認ください。 関連リンク:マンション売却にかかる税金とは?シミュレーションで具体的に計算してみよう!
315%です。 利益がたくさん出ると、税金は高額になる可能性がありますが、一定の要件を満たしたマイホームを売る場合には利益のうち3, 000万円まで非課税になります。 節税するために大切なことは、次の3つです。 購入額がわかる書類を探すこと 節税できる制度をもれなく使うこと 売却のタイミングを検討すること 最終的な手取り金額を増やすには、税金を考慮しながら高く売る必要があります。 しっかりシミュレーションして無駄なく節税するためには、税金も含めたコンサルティング能力の高い不動産会社を見つけることが、はじめの一歩です。 ぜひ「 不動産売却 HOME4U 」を活用して最適な不動産会社に出会い、不動産売却成功のゴールを勝ち取ってください。 (2019/10/2追記:本記事の掲載内容は、公開日時点での情報です。消費税増税に伴い、一部の表記を修正いたしました。) あなたの不動産、いくらで売れる? 無料で複数社から査定価格をお取り寄せ 提携している不動産会社は、 厳しい審査を潜り抜けた信頼できる会社のみ。 安心して査定をご依頼ください。
315% =約132万円 "減価償却費の計算方法" 計算例では省略しましたが、建物を売却した場合には「買った値段」の計算で「減価償却費」を差し引きます。 買った値段=購入代金-減価償却費 減価償却は、所有期間中に建物の価値が少しずつ減っていくという考え方です。 土地の場合は減価償却しません。 また、買った値段が不明で、売却価格×5%で計算した場合には減価償却は行いません。 居住用の場合の減価償却費の計算式は、次のとおりです。 減価償却費=建物の取得価格×0. 9×償却率×経過年数 償却率は、建物の構造によって異なります。 構造 償却率 木造 0. 031 軽量鉄骨(3mm以下) 0. 036 軽量鉄骨(3mm超4mm以下) 0. 025 鉄筋コンクリート 鉄骨鉄筋コンクリート 0. 015 【例】取得価格3, 000万円(このうち建物価格2, 000万円とする)のマンションを3, 200万円で売却した場合。 諸費用は300万円、構造は鉄筋コンクリート、所有期間は6年、用途はマイホーム、「3, 000万円の特別控除」を使わないものとする。 =2, 000万円×0. 9×0. 015×6年=162万円 =((売った値段-(購入代金-減価償却費)-諸費用)×20. 315% =(3, 200万円-3, 000万円+162万円-300万円)×20. 315% =約12万円 なお、事業用の不動産の場合は、建物を取得してから売るまでの毎年の減価償却費の合計額を差し引きます。 減価償却の計算方法については、こちらの記事でさらに詳しく解説しています。 3. 節税するための3つのコツ 3-1. 購入額がわかる書類を探す 購入代金がわからない場合は、売却代金の5%で取得したものとして計算することになります。 この場合、「売却益」が大きく計上され、課税額が大きくなりがちです。 相続した不動産など、売買に関する書類が見つけにくいケースもあると思いますが、購入額がわかる書類をできる限り探してみましょう。 売買契約書でなくても、 通帳の記録 などで確認できれば認められる場合もあるので、購入額が証明できる書類を探した上で税務署に相談してみてください。 3-2.
土地売却を検討中・シミュレーション中の方はこちら 【土地売却の税金シミュレーション】不動産売買にかかる税金の種類は?
計算式 それでは、「 譲渡所得税・住民税 (「 復興特別所得税 」含む)」を試算してみましょう。 なるべく専門用語を減らして解説します。 (わかりやすくするため、減価償却費などを省略して簡略化しています。より正確に試算したい方は、このあとの コラム をご覧ください。) 通常の計算式 (売った値段-買った値段 ※1 -諸費用 ※2 )×税率 ※3 「3, 000万円の特別控除」を利用する人 (売った値段-買った値段 ※1 -諸費用 ※2 -3, 000万円)×税率 ※3 ※1 買った値段がわからない人は、「買った値段」のところに、「売却価格×5%」の数字を入れます。 購入した値段が「売却価格×5%」より少ないときにも、5%の数字を採用できます。 ※2 諸費用は、売るときの費用と、買ったときの費用を計上できます。 仲介手数料、印紙代、登録免許税、登記費用、取壊し費用、測量費用など。 ※3 税率は次の表をご覧ください。 所有期間※4 「譲渡所得税・住民税・復興特別所得税」を合計した税率 5年以下(短期譲渡所得) 39. 63% 5年超(長期譲渡所得) 20. 315% 10年超のマイホーム※5 14. 21%(利益のうち6, 000万円まで) 20. 315%(利益のうち6, 000万円超の部分) ※4 「所有期間」は、売却した年の1月1日時点で数えるのでご注意ください。 原則として引渡し日で考えますが、契約日を採用できる場合もあります。 また、相続した不動産の場合は、亡くなった人が取得した日から計算するのが原則です。 判断に迷う場合は税務署に相談してください。 ※5 所有期間が10年超の「マイホームの軽減税率の特例」を適用するためには一定の要件があります。詳しくは、下記国税庁のページをご覧ください。 国税庁「 マイホームを売ったときの軽減税率の特例 」 2-2. 計算例 【シミュレーション1】 2, 000万円で購入した土地を2, 500万円で売却したケース。所有期間は4年、諸費用は250万円 譲渡所得税・住民税(「復興特別所得税」含む) =(2, 500万円-2, 000万円-250万円)×39. 63% =約99万円 【シミュレーション2】 2, 000万円で購入したマイホームを2, 500万円で売却したケース。所有期間は7年、諸費用は250万円(「3, 000万円の特別控除」が使えるものとする) (2, 500万円-2, 000万円-250万円-3, 000万円)がマイナスとなる。 よって、譲渡所得税・住民税(「復興特別所得税」含む)は0円 【シミュレーション3】 買った値段がわからないマイホームを4, 000万円で売却したケース。所有期間は9年、諸費用は150万円(「3, 000万円の特別控除」が使えるものとする) 買った値段がわからないので、4, 000万円×5%=200万円で取得したものとして計算します。 =(4, 000万円-200万円-150万円-3, 000万円)×20.
軽減税率の特例 所有していた不動産を売却した年の1月1日時点で、その不動産の所有期間が10年を超えている場合は、1で紹介した3, 000万円の特別控除の特例を適用した上での課税長期譲渡所得金額に対し、軽減された税率で税額を計算することができます。 3. 買い替えの特例 不動産を売った年の前後3年の間に自宅の買い替えをした場合、譲渡で発生した利益の課税を先に延ばすことができる特例です。これを適用させるにはいくつかの要件があり、譲渡価格が1億円以下、所有期間が不動産を売った年の1月1日時点で10年以上、居住期間10年以上などです。 ただし、「買い替えの特例」は1.3, 000万円の特別控除の特例 および 2.軽減税率の特例とは、併用できません。どちらかを選択することになります。 税金シミュレーション では実際に数値を交えて、どのくらいの税金がかかるのかを見ていきましょう。 事例 ・パターン① 所有年数5年超の土地売却(長期譲渡取得適用の場合) 売却価格 50, 000, 000円 譲渡時諸費用 2, 000, 000円 取得価格 35, 000, 000円 取得時諸費用 1, 500, 000円 売却価格50, 000, 000円-(譲渡時諸費用2, 000, 000円+取得価格35, 000, 000円+取得時諸費用1, 500, 000円)=譲渡所得11, 500, 000円 所得税+住民税:譲渡所得11, 500, 000円×20. 315%(長期譲渡所得の適用)=2, 336, 225円 ・パターン② 所有年数5年以内の土地売却(短期譲渡取得適用の場合) 売却価格 50, 000, 000円 譲渡時諸費用 2, 000, 000円 取得価格 35, 000, 000円 取得時諸費用 1, 500, 000円 売却価格50, 000, 000円-(譲渡時諸費用2, 000, 000円+取得価格35, 000, 000円+取得時諸費用1, 500, 000円)=譲渡所得11, 500, 000円 所得税+住民税:譲渡所得11, 500, 000円×39.
大阪府の私立大学を偏差値順でランキングしています。大学受験の参考にしてください。 ※偏差値は学科内(試験方式)の平均値です。 ※偏差値の数字を押すと詳細が確認でき、大学名を押すと大学の詳細ページに移動します。 法学部系 学科平均偏差値 推移 大学名 学部 学科 地域 私立同系学科順位 ランク 58. 9 -0. 9 関西大学 法学部 法学政治 大阪府 361/4374位 B 56. 5 関西大学 政策創造学部 政策 535/4374位 56 -1. 6 近畿大学 法律 582/4374位 53. 7 -0. 3 大和大学 政治経済学部 政治行政 834/4374位 C 50. 4 - 大阪経済大学 経営学部 ビジネス法 1276/4374位 47 -0. 8 大阪工業大学 知的財産学部 知的財産 1865/4374位 D 46. 5 -4. 1 摂南大学 1936/4374位 45. 9 +1. 1 大阪経済法科大学 2007/4374位 43. 5 +2. 5 大阪学院大学 法 2419/4374位 E 43. 3 - 桃山学院大学 2511/4374位 経済学部・経営学部・商学部系 58 - 関西大学 経済学部 経済 417/4374位 58 -1 関西大学 商学部 商 57. 8 -0. 2 立命館大学 経営 453/4374位 57. 2 +0. 2 近畿大学 509/4374位 56. 2 +2 近畿大学 総合経済政策 577/4374位 56 +0. 6 近畿大学 55. 4 - 近畿大学 キャリア・マネジメント 647/4374位 会計 経済経営 50. 6 -0. 6 大阪経済大学 1226/4374位 50. 2 -1. 2 大阪経済大学 1311/4374位 50 -0. 2 追手門学院大学 1330/4374位 49. 3 追手門学院大学 経営/経営・マーケティング 1402/4374位 48. 3 -1. 9 追手門学院大学 経営/ビジネス心理 1653/4374位 48. 2 -2. 3 摂南大学 1684/4374位 48 - 追手門学院大学 経営/法務 1692/4374位 47 -0. 5 追手門学院大学 経営/情報システム 46. 7 -3. 6 摂南大学 経営情報 1909/4374位 46. 3 摂南大学 45. 2 大阪経済法科大学 45.
5 - 大和大学 社会 859/4374位 50 -0. 5 追手門学院大学 社会/社会学 50 -0. 3 追手門学院大学 地域創造学部 地域創造 49. 2 -0. 6 大阪経済大学 情報社会学部 情報社会 1482/4374位 46 +1. 7 桃山学院大学 1968/4374位 45. 5 梅花女子大学 文化表現学部 情報メディア 2047/4374位 44. 5 四天王寺大学 人文社会学部 43. 7 +1 桃山学院大学 社会福祉 43. 3 - 大阪学院大学 国際 43 -3 大阪国際大学 国際教養学部 国際観光 43 +2. 2 大阪産業大学 人間福祉 41 - 阪南大学 国際観光学部 41 - 大阪大谷大学 人間社会学部 人間社会 40 -3 大阪観光大学 観光学部 観光 2996/4374位 国際交流学部 国際交流 39 +1. 5 羽衣国際大学 現代社会学部 現代社会 3190/4374位 38. 7 - 大阪人間科学大学 人間科学部 医療福祉 3264/4374位 36 +0. 5 羽衣国際大学 放送・メディア映像 3680/4374位 36 -1 関西福祉科学大学 文学・人文学系 59. 5 立命館大学 総合心理学部 総合心理 309/4374位 A 58. 1 関西大学 文学部 総合人文 371/4374位 初等教育学 57 - 近畿大学 心理系 517/4374位 55 -1. 8 近畿大学 文芸学部 文化・歴史 676/4374位 54. 4 近畿大学 言語・文学 734/4374位 54. 3 - 大和大学 教育学部 数学教育 761/4374位 54 +0. 5 大和大学 英語教育 790/4374位 53. 8 -1. 6 近畿大学 創作・評論 53. 4 -2 近畿大学 英語英米文学 885/4374位 53. 3 - 関西外国語大学 英語国際学部 英語国際 900/4374位 53. 3 +1 大和大学 初等幼児教育 52. 7 大和大学 国語教育 993/4374位 50. 8 - 追手門学院大学 心理学部 心理/心理学 1198/4374位 50 +0. 2 追手門学院大学 国際教養 49 -0. 3 四天王寺大学 教育/中高英語教育 1496/4374位 49 - 追手門学院大学 心理/人工知能・認知科学 48. 2 四天王寺大学 教育/小学校教育 1552/4374位 48.
4 資産運用学科(理系) 第290位 35. 7 羽衣国際大学 現代社会学部 現代社会学科 第291位 35. 5 東大阪大学 こども学部 アジアこども学科 第292位 35. 2 こども学科 投稿ナビゲーション
3 四天王寺大学 教育/保健教育 1588/4374位 教育/幼児教育保育 48 +1 四天王寺大学 日本 45. 2 大阪経済法科大学 2043/4374位 45. 8 追手門学院大学 国際日本 2122/4374位 45 -1 大阪国際大学 国際コミュニケーション 心理コミュニケーション 45 +2 帝塚山学院大学 心理 45 +1 梅花女子大学 日本文化創造 44. 2 四天王寺大学 国際キャリア 44 - 大阪信愛学院大学 教育 44 -1 大阪大谷大学 歴史文化 43. 5 桃山学院大学 英語・国際文化 2538/4374位 43 - 大阪体育大学 保健体育教育 43 -2 大阪大谷大学 日本語日本文 43 +0. 7 帝塚山学院大学 リベラルアーツ学部 リベラルアーツ 43 +3. 5 梅花女子大学 心理こども学部 こども 42. 1 大阪成蹊大学 教育/初等教育/幼児教育 41. 4 大阪成蹊大学 教育/初等教育/初等教育 41. 7 - 大阪人間科学大学 2735/4374位 41. 5 +2 大阪成蹊大学 教育/中等教育/英語教育 2748/4374位 41 +1. 5 大阪成蹊大学 教育/中等教育/保健体育教育 40. 2 阪南大学 国際コミュニケーション学部 2835/4374位 40. 3 大阪大谷大学 学校教育 2842/4374位 40. 7 +0. 7 大阪大谷大学 幼児教育 40. 5 +1 梅花女子大学 40 - 大阪体育大学 小学校教育 40 - 大阪大谷大学 特別支援教育 39. 5 +3 大阪女学院大学 国際・英語学部 国際・英語 3131/4374位 39. 7 桃山学院教育大学 3186/4374位 38. 5 - 太成学院大学 人間学部 心理カウンセリング 3277/4374位 38. 1 桃山学院教育大学 教育/幼児保育 3387/4374位 38. 2 - 桃山学院教育大学 教育/健康・スポーツ教育 3415/4374位 38 +3 大阪樟蔭女子大学 学芸学部 国文 3417/4374位 37. 6 大阪人間科学大学 子ども保育 3549/4374位 37 +1 関西福祉科学大学 心理科学部 心理科学 3564/4374位 36 +1 関西福祉科学大学 教育/子ども教育 36 -0. 5 太成学院大学 子ども発達 35.