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今年、創立30周年を迎えることとなりました。そこで、創立記念として記念品を配布する予定ですが、なにか注意することはありますか? A6. 創立記念で支給する記念品は、①支給する記念品が社会一般的にみて記念品としてふさわしいもので、②記念品の処分見込額による評価額が1万円以下であり、③創立記念のように一定期間ごとに行う行事で支給するものは、おおむね5年以上の間隔で支給するものであれば、給与として課税されません。なお、記念品以外の金銭や商品券、旅行券などを支給した場合については、永年勤続表彰のケースをご参照下さい。 Q7. 創立記念パーティをホテルの一室を借りて開催します。従業員のほか取引先や金融関係者などを招きますが、会場費・飲食費が参加者一人あたり5, 000円を超えてしまいました。これらの費用は損金不算入の対象となる交際費等に該当しますか? A7. 取引先などを招待して行う創立記念パーティは、取引関係者に対し取引関係を円滑にするための接待等の行為であることから、交際費等に該当します。このうち接待飲食費は、会場費や飲食費などをすべて含んだ合計額で考えます。したがって、参加者一人あたりの費用が5, 000円を超えた場合には、その全額が交際費等に該当します。なお、交際費等は、期末資本金の額が1億円以下の法人は年800万円まで、それ以外の法人は接待飲食費であればその50%相当額まで損金の額に算入できます。 Q8. 創立記念パーティで、招待客からお祝い金をいただきました。パーティにかかった費用からこのお祝い金としていただいた金額を控除し、交際費として処理してもいいでしょうか? A8. 永年勤続表彰 旅行券 課税. ご質問の場合ですと、貴社が取引先を招待するという接待行為と、取引先が貴社にお祝い金を送るという交際行為が同時に行われたこととなります。つまり、それぞれがそれぞれのために交際費等を支出したと考えるのが相当で、その支出がなかったものとして扱うことは不相当だと考えられます。したがって、パーティにかかった費用の全額が交際費等となり、お祝い金は雑収入として計上することとなります。なお、予め参加費として収受している場合は、異なる取扱いをすることがあります。 Q9. 当社は家族経営ですが、創立記念と称して慰安旅行に行くことになりました。会社の経費にしても差し支えありませんか? A9. ご質問の場合の慰安旅行は、従業員の勤労意欲を高め、これをもって事業に資するためといった経済合理性に基づき主催したものとはいえず、単に家族関係を維持発展するために企画したものと考えられます。したがって、その旅行費用を会社が負担した場合には、給与として課税されることとなります。なお、役員である場合には、定期同額給与以外の給与に該当し、損金不算入になると考えられます。 (ご案内)明文化された規定がないため、回答の一部に個人の見解が含まれているものがあります。個別事例は、事前に専門家へご相談ください。
新型コロナウイルス感染症の影響により、永年勤続表彰の記念品として支給した旅行券の使用に係る報告期間等を延長した場合の課税上の取扱いに関する東京国税局の文書回答事例 新着情報 2021. 01. 15 1月14日、 国税庁 ホームページに、 新型コロナウイルス感染症の影響により、永年勤続表彰の記念品として支給した旅行券の使用に係る報告期間等を延長した場合の課税上の取扱い に関する文書回答事例 が掲載されました。. 永年勤続表彰 旅行券 金額. 照会文書によれば、会社の永年表彰制度は次のような制度で、この旅行券の使用について、新型コロナウイルス感染症の影響を踏まえ、延長措置を講じることとし、延長した場合の課税上の取扱いについて照会する内容となっています。. 【永年表彰制度の内容】 ● 永年勤続表彰の記念品として、表彰者の勤続期間等に照らし、社会通念上相当な額(所得税基本通達36-21により課税しなくて差し支えないものとされている額)の旅行券を支給 ● 表彰者が旅行券を使用した場合には、所定事項を記載した報告書に領収書を添付して報告することとし、旅行券の支給から1年以内の期間に報告した場合には、表彰者に生ずる経済的利益について課税しないものとする. 【延長措置の内容】 ● 令和2年の永年勤続表彰にあたり、令和2年4月1日(新型コロナウイルス感染症の影響で出社できなかった者には令和2年7月1日)に旅行券を支給 ● 令和2年の表彰者のうち、支給から1年以内に延長を申し出た表彰者については、令和4年3月31日(令和2年7月1日に支給された者は令和4年6月30日)までに報告をする ● 再延長措置を講じた場合は、再延長期間内に報告をする. 回答では、照会文書に係る事実関係を前提とする限り、旅行券の使用期間を延長しても、会社に旅行券の使用について報告をするのであれば、上記通達の趣旨に反するものではないため、課税しなくて差し支えないとされています。. なお、国税庁では、新型コロナウイルス感染症の影響によりテレワークを行う従業員が増え、企業が通信費の補助を行う場合の課税基準に関する問い合わせが増えていることを受け、令和3年1月15日夕方に指針およびFAQを公表することとしています。. 上記指針およびFAQについては、1月18日に取り上げる予定です。 コロナウイルス 永年勤続表彰 課税
4万円 25年 約7. 1万円 約9. 1万円 30年 約13. 2万円 約13. 3万円 参照: 産労総合研究所. 社員に旅行券を支給 - 社長のミカタ. 永年勤続表彰制度に関する調査. 2006年(PDF) 永年勤続表彰の水引きと熨斗(のし) 社内の表彰ではありますが、勤続の労いと期待を込めた祝い事であるため、記念品や賞与に水引きと熨斗(のし)をつけるのがマナーです。 紅白・奇数本(3・5・7)で・蝶結びの水引きの熨斗をかけてお渡ししましょう。表書きは勤続◯年記念、祝勤続◯年、御祝などとします。 水引の本数は、中身と見合うように、5年・10年は3本、15年・20年は5本というように、年数に応じて増やしていくとよいでしょう。 商品券や賞与は課税対象に 永年勤続表彰で与える賞与、また、商品券や旅行券などの換金可能な記念品は「給与」として課税対象になります。「賞品が自由に選べるのは現金と同様」という見解から、カタログギフトのように自由に品を選べるのも、品物の価格に応じて課税が行われます。 課税対象にならないようにするには、 国税庁が提示する「社会一般的にみて記念品としてふさわしいもの」 でなければなりません。 ただし、上記のような記念品であっても、条件を満たせば課税対象にならないケースがあります。例えばカタログギフトは、掲載されている中から「ネクタイのみ」「筆記用具のみ」といった制限を会社側が設ければ非課税となります。 旅行券の場合は、国税庁が示す4つの条件を満たすことで非課税になりますので、チェックしておくとよいでしょう。 (参照: 国税庁 No. 2591 創業記念品や永年勤続表彰記念品の支給をしたとき) しかし、たとえ課税対象となってもこれらの記念品を希望する方は多いので、企業側も応じているという事情があります。企業によっては、課税対象ではないものを含めた複数の記念品を用意し、社員が選べるようにしているケースもあります。 記念品選びに悩んだら「リンベル」に相談を 永年勤続表彰では「商品券」や「カタログギフト」を渡すことが主流となる事は分かっても、 「どこに頼めば良いのか分からない」 となる事が多々あります。そんな時にリンベルの 法人向け相談窓口 を活用していただければ、最適な商品選びをサポートいたします。 また、永年勤続表彰以外にも「ビジネスシーン全般において価値あるギフト選び」を支援できるため、ぜひご相談ください。
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2. 15付照会に対する回答)|タックスアンサー ですが、必ずしもこの金額が非課税で支給することができる上限金額ということではありません。 実際に、税務調査を受けた際に、勤続20年の従業員に対して20万円の旅行代金を支給したケースでも、その旅行が確実に実施されたかの確認は細かくチェックされましたが、金額について過大であるという指摘はありませんでした。 個別に「この金額が上限」というのを提示することはできませんが、 「10年で10万円」程度の記念品であれば、税務調査で指摘はされても修正まで求められることはないのではないか と個人的には考えます。 ただ、どうなんでしょう。 もらう側からすれば、行きたくもない旅行に無理やり時期を定められて行かされるより、給与課税されたとしても現金でもらって好きに使わせてもらった方がありがたいという人も多いのではないでしょうか。 少なくとも私はそうです。 表彰なんだし、社員の定着率を上げるためなら、課税がどうのこうのより、もらう側のモチベーションが上がらないと意味ないですよね。 セミナー音源No. 13:どこまでならOK?税務のさじ加減 インフィードモバイル 「減価償却で節税しながら資産形成」 「生命保険なら積金より負担なく退職金の準備が可能」 「借金するより自己資金で投資をするほうが安全」 「人件費は売上高に関係なく発生する固定費」 「税務調査で何も指摘されないのが良い税理士」 すべて間違い。それじゃお金は残らない。 これ以上損をしたくないなら、正しい「お金の鉄則」を
商品券を買った時、貰った時、決算を迎えた時、従業員に渡したとき、報酬として支払った時などなど。 場面に応じた会計処理を勘定科目、所得税・消費税の課税の有無を含めて解説します。 当記事は、経理担当者向けの記事です。 経理の仕事でお悩みの方は、こちらの記事もご覧ください。 そもそも商品券とは? 全国百貨店共通商品券 こども商品券 ジェフグルメカード おこめ券 ビール券 清酒券 旅行券 花とみどりのギフト券 図書カード など枚挙に暇がありません。 JCBギフトカードやappleやamazonのギフトカードなども含まれます。 商品券の購入・支給に関する課税・非課税とは? 商品券は、その場面によって課税・非課税が分かれます。 また、消費税と所得税が絡んできます。 どの税目の論点なのか? 課税・非課税どちらなのか? をきちんと理解しておく必要があります。 商品券の課税・非課税まとめ 商品券を 買った 時に、 会社側 で 消費税 が掛かるのか、掛からないのか? (課税仕入になるのか否か) 商品券を 使った 時に、 会社側 で 消費税 が掛かるのか、掛からないのか? (課税仕入になるのか否か) 商品券を あげた 時に、 会社側 で 消費税 が掛かるのか、掛からないのか? (課税仕入になるのか否か) 商品券を あげた 時に、 従業員 に 所得税 が掛かるのか、掛からないのか? 商品券の勘定科目は? 永年勤続表彰 旅行券 消費税. 一般的には、 自社が発行した商品券は、 商品券 他社が発行した商品券は、 他社商品券 商品券を従業員に支給し、所得税が課税される時は 給与 商品券を従業員に支給し、所得税が非課税となる場合は、 福利厚生費 となります。 今回は、自社が発行した商品券の話は割愛しますので、資産計上する場合は他社商品券となります。(貯蔵品としている会社もあります) 勘定科目は? これじゃなきゃダメというのはないので、流動資産に計上されていれば、科目名はわかりやすい科目で良いと思います。 商品券を買った時は? 商品券を購入した時は、下記の仕訳を切ります。 なお、商品券を購入した時は 消費税は非課税 となります。 商品券、ギフト券、旅行券のほかテレホンカードなどのいわゆるプリペイドカードの譲渡は、物品切手等の譲渡として 非課税とされています。 国税庁 タックスアンサー No. 6229 商品券やプリペイドカードなど 商品券を使った時は?
それか、研修の初日に AさんがBさんに相談しているとか? せっかくここまで研修したのに辞められては困るでしょ? だからAさんを気にかけているとか? それに対してトピ主さんは 言い方悪いかも知れませんが、 そんなに簡単に辞めないって思われているのではないかと。 逆に言うと トピ主さんを信頼しているから だと思いますけど。 トピ内ID: 3829293518 勝者 2021年4月12日 05:24 Bさんの心理なんて、どうでも良いのでは?
自我は強くなく前に出ないタイプで、強い人に従う派なのですが、そうは見られてないのでしょうか? 仕事の実力もないのですが・・もしかして実力があると思われてるのでしょうか・・(いやそんなことない筈・・) どう思われてるのか気になって(苦笑)また答えていただきたいくらいです。 ありがとうございました。 お礼日時: 2013/7/9 20:19
気長に様子を見てみたいと思います。 ご意見を聞けて本当に良かったです。 ありがとうございました。 トピ主のコメント(3件) 全て見る 🎶 マンゴー 2021年4月12日 01:27 トピ主様に圧を感じる きっとトピ主様は一生懸命のあまり 圧を醸し出しているのではないでしょうか? (笑) Bさんはそれに圧倒されてしまっている トピ主様に慣れればBさんも目をあわせてくれますよ ちなみな、私は相手に圧があろうが殺気があろうが 目はそらさないタイプです そういう人いるということで(笑) トピ内ID: 9016167737 まみ 2021年4月12日 01:39 目つきが悪いとかないですか?