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今回は、税務調査で守る側の経理担当者が知っておいたほうがいい税務調査の実情について、どんな会社が税務調査の対象になりやすいのかを中心にまとめた。 そもそも税務調査とは? どんな会社に税務調査は来るの? 税務調査ってどこまで調べるの? 1. そもそも税務調査とは? 日本の所得税や法人税は申告納税制度を採用しており、税金を納税者自らが税務署等へ申告し、税額を確定させて納税する方式をとっている。これらの申告が正しく行われているかを調査するのが税務調査である。 会社や個人事業主にとって税務調査を受けるのは宿命であり、調査する側(税務署)と調査される側(納税者)の戦いで、調査する側は性悪説を基本として実施する。 ・税務調査には強制調査と任意調査がある 強制調査は国税局査察部(マルサ)が大口で悪質な脱税者に対して行う調査で、一般的に行われるのは任意調査である。 ・どこ会社に税務調査を行うのかは、どのように決めるのか? 中小企業の調査担当は税務署で大企業の調査担当は国税局調査部ですが、調査先の選定は調査部門の統括官(課長級)が行う。 ・税務調査の事前連絡はありますか? 原則、顧問税理士及び会社に電話にて事前連絡があり、日程調査を行うが、次のようなケースでは事前通知が行われずに無予告で税務調査が行われる。 会社が重加算税の対象となる脱税(仮装隠蔽)行為を行っていると想定されるケース 飲食業や小売業など、不特定多数の者と現金決済で商売を行っているケース なお、申告書提出の際に税理士法33条の2書面添付をしていれば、顧問税理士が税務署に出向いて説明する「意見陳述」だけで済むケースもある。 ・税務調査の日程を決める際に気を付けることはあるか? 隠し口座はバレない？税務署はどこまで銀行口座を調べるのか – 税理士法人松本. 税務調査の事前準備ができるように、余裕をもって日程を決める。 2. どんな会社に税務調査は来るの?
税務調査対象者の所得を正確に把握できない場合(帳簿書類等が保管されていない等)、取引先等に調査を実施する場合があります。 なので、帳簿書類の保管は重要ですし、売上や経費の処理については、聞かれたことについてきちんと説明ができるように意識しておく必要があります。(事業に関係のないような経費を入れない等) 反面調査について詳しくは、 税務調査ではなぜ反面調査を実施する? に記載していますのでこちらもどうぞ。 まとめ 税務調査はいつ来るかわかりません。 ただ、わからないからといって日々の経理や申告処理を適当にやっていると、実際に来てしまったときに絶対に後悔すると思います。 そうならないためにも、日々の帳簿書類の整理にも気を付けましょう。
- ぼく達の飼い主の【ポジティぶろぐ】
税務調査って、どんなこと調べるんですか? 個人情報とかも調べたりするんですか? この記事では、こんなお悩みを解決します。 税務調査は、人生で1度も経験することがない人がほとんどではないでしょうか? とは言え、会社を経営していたり、フリーランスや個人事業主だったり、相続があったりすれば、税務調査の危険性は0ではありません。 え?でも僕はキチンと申告しているので絶対税務調査来ないですよね? 税務調査はどこまで調べる？：税務調査の立会い専門の国税OB税理士チームのブログ. 実はそういう方にも税務調査の可能性があります。 その原因は3つ。 自分では正しい申告をしているつもりでも、実は間違った申告をしていた 申告する必要がないと思っていたことも申告する必要があった 税務署と見解が違っていた 脱税をしていたら、もちろん税務調査の確率が上がりますが、実は、「キチンと申告している」と思っていても、上記の理由で税務調査が入ることが多いんです。 特に相続では、知識不足から税務調査に発展する傾向が強いように感じます。(相続で税務調査に入られる原因については、「 相続税は自分で申告しない方がいい理由と税理士の選び方6選 - ぼく達の飼い主の【ポジティぶろぐ】 」で詳しく記事にしています。) この記事では、税務調査が来たときに慌てないよう、「どんなことを調べるのか?」、「どこまで調べられるのか?」など、 実際に税務調査に立ち会った経験から、みなさんの疑問をわかりやすく解決していきます 。 【本記事の内容】 税務調査の範囲 税務調査に備えるための対策 この記事を書いている人 -WRITER- りん:FP(元税理士事務所勤務) 税金や社会保険などのわかりづらい内容を、できるだけわかりやすく説明しています。その他、アラフォーからチャレンジしているブログ運営や、ペットについても発信しています。 詳しいプロフィールはこちらから 税務調査とは?|まずは税務調査について理解しよう! 税務調査とは、税を徴収する国税庁や税務署が、納税者が「正しく税金を納めているかどうか」を調査するものです。 税務調査には、強制調査と任意調査があります。 強制調査は、映画の「マルサの女」のように、令状をもって急にやってくる税務調査です。 一方で、任意調査は、あらかじめ電話で日程を連絡してやってくる税務調査です。(一部飲食店のような現金商売には連絡なしにやってきますが、令状がない場合は任意調査です。) この記事では、ほとんどの方が受けることになる、任意調査について言及していきたいと思います。 (税務調査の時期や流れ影響などにについては、「 【税務調査】時期・基準・注意すること|住民税や国民健康保険にも影響あり!
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税務調査ってどこまで調べるの?
Googleカレンダーの予定登録は、平日毎日や毎週月曜日などの繰り返し登録ができますのでルーティンワークは繰り返し登録しましょう。 この管理方法のメリットは以下の通りです。 1.一つ一つのタスクに集中できる 仕事の順番が決まっているため緊急タスク以外は後回しにできます!そのため、目の前のタスク消化に集中できます。 2.上司からの無茶振りが減る! (かもしれない) 部下に仕事を依頼するとき、予定を確認し、空いている時間に指示します。 しかし、予定に外出や会議などのイベント予定しかないと、時間があると勘違いされタスクを振られてしまうかもしれません。 Googleカレンダーを組織的に使っている方は、タスクもGoogleカレンダーに入れておけば無茶振りが減るかも!? 3、タスクにかける工数を意識できる タスク消化にかけられる時間が一目瞭然のため、時間内に終わらせる!という意識が芽生え、物凄いパワーを発揮できます(笑) 私もタスク管理はすっごい苦手です!ですが、ご紹介したタスク管理手法を実践していると矯正される、漏れを指摘されることが大分減りました^^ みなさんの参考になったら嬉しいです!
これがスプレッドシートの厳選ショートカットキー20個だ!
固定値は設定シートにまとめて、リストで選択できる 進捗管理シートの中で、以下の項目はリストから選択できるようにしています。 ステータス 担当者(筆者の場合は、構成 + 執筆に分けています) ▲リストで選択できる項目の例 具体的に言うと「設定シート」を用意し、「入力規則」機能を使ってリスト選択できるようにしています。 ▲設定シートのリスト選択に利用している値 ただこれらの情報は変更になる可能性もあるので、筆者の場合は「名前付き範囲」をセルをつけて利用しています。 複雑になってきたので少しまとめると、 【設定シート】名前付きの範囲(名前:ステータス、名前:担当者)をつける 【進捗管理シート】入力規則の条件に名前付きの範囲を指定する といった形で、リストから選択できるようにしています。具体的な設定の流れは後述します。 ポイント3. 名前付き範囲を利用し、修正コストを減らしている ポイント2で紹介した入力規則の範囲は、以下3つの指定方法があります。 直接値をカンマ区切り(, )で指定 「セルの範囲」を指定 「名前付き範囲」を指定 この中でよくやってしまいがちなのは、「セルの範囲」を指定する方法です。理由は、以下のように直接設定シートのセル範囲を指定するので、設定が簡単だからです。 ▲セルの範囲を直接指定する場合の例 ただこの方法だと、「設定シートの変更」が合った場合に以下2つを変更する必要が出てきます。 設定シートの値 入力規則に設定した「セル範囲」 また設定シートのレイアウトを変えたことにより、選択範囲が外れてリストがうまく表示されなくなってしまうことも。したがって修正時のコストを抑えるため、「名前付き範囲」を指定するとよいでしょう。 ▲「名前付き範囲」の設定イメージ そして入力規則を入れるときは、上記のように範囲につけた「名前」を直接指定します。 ▲名前付き範囲を入力規則に入れるときのイメージ 上記のように設定しておけば、担当者が増えた場合でも入力規則の設定を変える必要がありません。 担当者の名前 + 名前付きの範囲のみ変更するだけなので、修正コストも抑えられます。 ポイント4. 設定シートにある情報は、自動入力して効率化できる 筆者の場合、担当者ごとに「どのぐらいの日数で終わるか」の目安を事前に確認しており、進捗管理ツールにも項目として用意しています。理由は、次の2つ。 納期に合わせて、誰に依頼するか決めやすい 月に何記事依頼できそうか、計算しやすい 進捗管理ツールで言うと、「構成⇒納品の目安(日)」の項目を用意しています。 ▲構成⇒納品の目安(日)の場所 ただ「どのぐらいの日数で終わるか」といった情報は、担当者ごとに既に決まっています。このように、既に決まっている情報を入力しなおすのは、非効率です。 そこで進捗管理ツールでは、設定シートの情報が自動で表示されるような設定をしています。次のように、担当者の名前に合わせて自動で値が入る関数(Vlookup関数)を入れる設定です。 ▲執筆担当に合わせて納品の目安を自動入力するイメージ 最後に、Googleスプレッドシートで進捗管理ツールを作る方法をご紹介します。Googleスプレッドシートでこういったツールを作れるようになりたい方は、記事を見ながら実際に作るのがおすすめです!