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赤字の確定申告で節税できる? 青色申告の場合、事業所得で発生した赤字を3年間繰り越して、その間の黒字と相殺できる「純損失の繰越控除」が使えます。白色申告でも使えるのですが、白色申告の場合損失の原因が災害などに限定されていますので、基本的には使えないと思っておいたほうがよいでしょう。 さらに青色申告をした年に赤字が発生していて、その前年の青色申告で黒字が発生していた場合には、前年の黒字とその年の赤字を相殺して所得税の還付を受けられる「純損失の繰戻還付」という手続きもあります。この制度は、赤字の年も黒字の年も両方青色申告をしている必要があります。 赤字は確定申告不要?申告するメリット・デメリット、書類の書き方を税理士が解説 まとめ 青色申告ならではの少額減価償却資産の特例。償却方法の選択肢が増えることで、利益の調整弁として、非常に大きな役割を果たします。青色申告でしか使えない制度ですが、使えるのであれば、そのほかの制度と合わせて、所得税の計算上非常に有利になります。今は白色申告の人でも、ぜひ青色申告にチャレンジしてみてはいかがでしょうか? photo:Getty Images
更新日 2021年7月05日 減価償却とは? 減価償却資産と耐用年数 個人事業では定額法で計算するのが基本 20万円未満の資産について 30万円未満の資産について 高額資産の計上方法まとめ 「高額で、長期にわたって利用できるもの」は、すぐに消耗するのではなく、徐々に価値が減っていくものとみなします。それゆえ、数年〜数十年にわたって、帳簿の上で少しずつ資産価値を減らし、その減った分を経費として計上します。これが「減価償却」です。 たとえば、事業で使う小型車を100万円で購入したとしましょう。 これは「高額で、長期にわたって利用できるもの」なので、減価償却する必要があります。 この場合は、4年にわたって少しずつ経費計上することになります。 このように、事業のために高価なものを買った場合、すぐに全額を経費計上することはできないわけです。 基本的に、取得価額が10万円以上のものは減価償却することになります。 「取得価額」とは? 取得価額とは、資産を得るときに支払った合計金額。資産の本体価格はもちろん、送料や手数料なども含めた金額が「取得価額」とされる。 減価償却においては、この取得価額を基準にする。 何をどのような期間で償却していくかは、あらかじめ物品ごとに「法定耐用年数」が定められています。 法定耐用年数とは、簡単にいうと「これぐらいの期間は使えるでしょ」という年数のことです。 例えば、パソコンであれば「4年ぐらいは使えるでしょ」ということで、法定耐用年数が4年と定められています。 このように、法的に定められた耐用年数にしたがって、徐々に価値が減っていくとみなし、複数の年にわたって徐々に経費計上していきます。 下表では、減価償却するものの例とその耐用年数・償却率を紹介しています。 減価償却資産と耐用年数・償却率 減価償却資産 耐用年数 償却率 小型車 (総排気量が0. 一括償却資産 個人事業主 仕訳. 66リットル以下のもの) 4年 25% 事務机、事務いす、キャビネット (主として金属製のもの) 15年 6. 7% 事務机、事務いす、キャビネット (その他のもの) 8年 12. 5% ベッド 8年 12. 5% パソコン 4年 25% 時計 10年 10% ラジオ、テレビジョン、テープレコーダー 5年 20% ソフトウエア (複写して販売するための原本) 3年 33% ソフトウエア (その他のもの) 5年 20% 耐用年数表 - 東京主税局 「償却率」は、その年に減価償却する金額を計算する際に用います。 これについては、次の計算例をご覧下さい。 減価償却費の計算方法には、主に定額法と定率法があります。個人事業の場合は「定額法」で計算するのが原則です。 もし減価償却費を定率法で計算したければ、あらかじめ税務署へ申請を出して許可をとる必要があります。 よほどこだわりがなければ、定額法のままで構いません。 【定額法の計算方法】 取得価額 × 償却率 ÷ 12 × その年に使った月数 = その年の減価償却費 (取得価額とは、ざっくり言うと買ったときの合計金額) 【定額法の計算例】 例えば、2021年1月に24万円のパソコンを買って1月から使い始めた場合 パソコンの耐用年数は4年と定められており、償却率は25%です。 この情報を、計算式に当てはめます。 20万円 × 0.
所得=収入―経費 所得税=所得×税率(ただし税率は所得によって異なる) だから 経費を増やせば、所得が減って所得税が減ります 。 この大前提は最低限、開業前に抑えておきましょう。 また開業時の相談や、会計まわりの相談にも税理士は有用です。 本来は事業のために時間やリソースを割くべきときに、任せられるものは専門家に任せてしまうのが得策なのです。 LINEを使って、あなたの事業や経営状況にぴったりのアドバイスを無料で受けることができますので、ぜひご活用ください。 まとめ いかがでしたでしょうか。今となっては、パソコンは、個人事業主にとっては必需品です。 パソコン購入の際には、まずは性能を見て決めるとは思いますが、性能のほかにも金額を見ておくのが良いでしょう。 特に30万円未満であるかどうかは非常に重要 です。 パソコンから経費処理の考え方をしっかりと理解し、賢く節税ができるようにしましょう。
個人事業主は備品などの購入費用を経費として計上できますが、実はその金額によっては数年間に分けたり、あるいは一括にしたりと自分で選択することができます。 そこで今回は節税効果を選べる「少額減価償却資産の特例」と「一括償却資産」について説明します。 スポンサードリンク 【個人事業主の節税対策】少額減価償却資産の特例・一括償却資産を上手に利用しよう!
個人事業主が固定資産を取得した場合、通常は資産計上を行い、定められた減価償却方法によって毎年度費用処理していくことになります。 しかし、金額の小さな減価償却資産に関しては事務処理負担の軽減等の観点から、簡易的な処理が認められています。 種類としては以下の3つ。 ①少額減価償却資産・・・10万円未満の資産を一時に費用処理する制度 ②一括償却資産・・・10万円以上20万円未満の資産を3年で費用処理できる制度 ③ 少額減価償却資産の特例 ・・・30万円未満の資産について一時に費用処理できる制度 今回はこの中でも「②一括償却資産」に焦点を当て、一括償却資産の特徴やメリットから仕訳・申告方法まで紹介していきます。 減価償却制度がそもそもまだ理解できていない・・・という方は「 減価償却とは?減価償却費の計算方法から目的までポイントがマルっと分かる記事 」を先に読んでくださいね! 一括償却資産とは?
さて、パソコンを購入する際に、モニターを別途購入したり、そのほか付属で購入するものもあるかもしれません。 この場合、減価償却の10万円未満の判定や、減価償却性資産として認識する取得価額はどこまでを範囲として含めればよいのでしょうか?
今日もご覧いただきありがとうございました。 群馬県太田市の【ワリとフランクな税理士】涌井大輔でした。 運営:群馬県太田市のワリとフランクな税理士事務所:税理士 涌井大輔事務所 《対象エリア》 群馬県…太田市・伊勢崎市・桐生市・みどり市・前橋市・高崎市・館林市等群馬全域 埼玉県…本庄市・深谷市・熊谷市 栃木県…足利市・佐野市・宇都宮市 ※税理士 涌井大輔事務所はクラウド会計で遠隔支援も行っております。 その他地域についてもお気軽にご相談ください。 ※日本政策金融公庫や銀行融資支援のご相談たくさん頂いております! /////////////////////////////////////////// 【本日の一言】 群馬県太田市は暑いが俺もアツイ! 【Good&New】 初めて会う経営者様とトーク! 【小さなチャレンジ】 ビジネスの想いを語る! 関連
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