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生前贈与によってメリットを得るためには相続税より贈与税が安くなることが必要です。 そこで、以下では簡単に相続税の計算方法をご紹介します。 ※相続税の計算方法について詳しく知りたい場合、 相続税の仕組みを理解して金額を計算するための6つの重要な知識 の記事を参考にしてみて下さい。 相続税を計算するときには、まずは遺産の総額を把握します。 そこから債務や葬儀費用を引き、さらに相続税の基礎控除額を引きます。 その金額を各法定相続人の法定相続分に割り振り、以下の相続税の税率によって相続税額を計算します。 法定相続分に応じた金額 税率 控除額 1, 000万円以下 10% なし 3, 000万円以下 15% 50万円 5, 000万円以下 20% 200万円 1億円以下 30% 700万円 2億円以下 40% 1, 700万円 3億円以下 45% 2, 700万円 6億円以下 50% 4, 200万円 6億円超 55% 7, 200万円 そうして計算した税金を合計した金額が、そのケースでかかる相続税の金額です。 その金額を、それぞれの相続人が取得する具体的な相続分に従って配分します。 最後に、配偶者控除などの各種の控除制度を適用して、各自が支払う相続税額を確定します。 4、贈与税の計算方法は?
贈与税の計算例 例えば特例贈与財産に当たる、父母から子に土地を贈与する場合を考えてみましょう。 ▽条件 ・2, 000万円の土地を贈与 ▽試算 ・税率45%、控除額は265万円 (2, 000万円-110万円(基礎控除))×0. 45-265万円=585万5, 000円 2, 000万円の土地を受け継ぐために585万5, 000円もの税金を納付するのは、かなり大きな負担です。しかし、贈与税は現金による一括納税が原則ですので、分割はできません。 【参考①:土地の贈与税計算には土地の「評価額」が必要。調べ方は?】 土地を贈与された場合の課税価格は「土地の評価額から基礎控除額を引いた金額」になります。この土地の評価額はどうやって調べればよいのでしょうか? 土地の評価額を自分で計算してみよう！ | ひかり相続手続きサポーター. 通常の土地の取引で使われる相場価格(「時価」など)と「評価額」は異なります。贈与税計算に使われるのは不動産の相続税評価額(路線価)、または固定資産税評価額になります。 ・路線価方式で調べる 国税庁により定められている「路線(道路)に面する標準的な宅地1平方メートル当たりの価額」が路線価です。(画像は国税庁「 路線価図の説明 」より) ▽計算式 路線価による土地評価額の計算式=正面路線価 × 奥行価格補正率 × 面積 奥行価格補正率は、国税庁HPの「 奥行価格補正率表 」でわかります。実際に例を挙げて計算してみましょう。 ・「250D」の路線に面している、奥行き27メートル・200平米の自用地の土地 ・25万円 × 0. 97 × 200 = 4, 850万円(自用地のため借地権は考慮不要) 実際には土地の二面が道路に面していた場合など、ケースごとに計算は変わります。概算価格としてこの計算方法を知っておきましょう。 ・倍率方式で調べる 路線価が出されていない地域の評価方法です。土地の固定資産税評価額に一定の税率をかけて求めます。固定資産税評価額は、年に一度送付される固定資産税の納税通知書に記載されています。 家賃収入に税金はどれくらいかかる? 主な税金・収入・経費の種類一覧 土地の贈与を受ける際に必要な諸費用 土地の贈与を受ける場合には、以下のような 諸費用 も発生します。 1. 税金 ・不動産取得税(地方税) 相続の場合は非課税ですが、生前贈与された場合は以下の計算式で課税されます。 土地・建物の税額=固定資産税評価額×4.
5% □ 2008年4月1日から2021年3月31日までに不動産を取得した場合 住宅以外の家屋 4% □ 2021年4月1日以降に不動産を取得した場合 土地・家屋とも 4% (住宅、非住宅を問わず) ※ 2021年度税制改正による変更がない場合 page1 ≪ 不動産取得税の対象 ≫ page2 ≪不動産取得税の課税標準額と税率≫ page3 ≪ 住宅に対する課税標準の特例 ≫ page4 ≪ 土地に対する税額軽減の特例 ≫ page5 ≪ 不動産取得税の免税点と非課税、納付方法 ≫ page6 ≪ 不動産を取得したときの申告と徴収猶予、還付を受ける方法 ≫
一方、 自分は他人に対して土地を貸しているだけ で、 駐車場として使うための設備投資は借り手側が全て行っているような場合 には、 土地自体を賃貸借していることになるので、貸地として評価できます。 ↓こういう、業者が運営している100円パークなんかは通常こちらのケースでしょうか。 以上、まずは大前提として 「そもそも貸地として評価できるのか?」 を見ます。 びとう ここを見落として即貸地評価しちゃう人が案外多いみたいなので要注意ですね。 そして、貸地として評価できる場合には、宅地のように借地権を引くことはできませんが、代わりに引けるものがあります。 それが 「賃借権」 と呼ばれる権利です。 貸地評価OKなら「賃借権」が引けます 「賃借権」とはその名のとおり、 お金を払うことでモノを借りる権利 です。 この賃借権は、借地権のように借り手側が持つ権利としてガッチリ法律(借地借家法)で守られているものでは無いので、それ自体は通常財産としては評価していきません。 (=借り手側が財産として評価することは無い) ですので、この記事では 貸し手側の評価方法 だけを確認していきます。 貸し手側の評価方法は? じゃあ、その貸し手側の権利はどう評価するんでしょうか? 算式を文章で表すとこうなります。 (1) 雑種地の自用地評価額-(雑種地の自用地評価額×(注1)契約の残存期間に応じる地上権の割合×1/2) (2) 雑種地の自用地評価額×(1-(注2)契約の残存期間に応じる割合) (3) (1)と(2)のいずれか低い金額 (注1)契約の残存期間に応じる地上権の割合 (注2)契約の残存期間に応じる割合 貸宅地の求め方が「宅地の更地の評価額×(1-借地権割合)」という算式1本だったのに比べると少しややこしいです。 具体的には? (といっても、ほとんど引けません…) こういう場合は実際に数字を当てはめてみるに限りますよね! 【例】雑種地の自用地評価額が5, 000万円、賃貸借契約の残存期間が3年の場合 (1) 50, 000, 000円-(50, 000, 000円×5%×1/2)=48, 750, 000円 (2) 50, 000, 000円×(1-2. 個人に係る税金の税率７種類を一覧でまとめました. 5%)=48, 750, 000円 (3) (1)=(2) ∴48, 750, 000円 出てきた数字(4, 875万円)は自用地評価額(5, 000万円)とほとんど変わりません(^^; そもそも借り手側の権利を評価しないぐらいなので、 引ける金額も借地権ほど大きくはない、というのがおわかり頂けたかと思います。 なお、上の算式での「賃貸借契約の残存期間」の判断基準ですが、原則は契約で決められた期間です。 ただし、実際の利用状況などから、契約期間の満了時にその契約が更新されることが明らかなときは、その期間も含めて考えます。 この辺の解釈は凄く難しくて、これについて税金を払う側と国とで争った判例もあります。 実際に計算する際には慎重な判断が必要です。 以上、この記事では 駐車場用地を貸し付けていた場合の貸し手側の評価方法 を確認しました!
土地評価明細書の作成、贈与税の申告 この制度は贈与税の申告が不可欠です。 添付資料として土地の評価明細書を作成する必要があります。 土地の評価明細書の書き方について詳しく知りたい方 は、以下の記事をご参照ください。 『【自分でかんたん!】土地の評価明細書を作成して申告の要否を検討!』 贈与税の申告書は国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーで作成が可能です。 所得税『確定申告書等作成コーナー』 贈与税の申告をしない場合には特例が適用できません。 必ず贈与税の申告をするようにしてください。 申告期限は贈与を受けた年の翌年3月15日です。 5. まとめ 贈与税の配偶者控除についてご説明してきました。 2, 000万円分贈与税の負担が無しに財産を贈与できるのは魅力的ではありますが、不動産を贈与するコストをよくご検討の上実行するか否かの検討をするようにしてください。 相続税の負担がそれほどでもない方の場合、この特例を適用することによってかえって損をする結果となってしまいます。検討した方がいいケースを3つご紹介いたしました。 原則として一生に一度しか使うことができない特例です。後から後悔しないためにも慎重にご判断ください。実際に実行しようとする前には税理士に相談をすることをお勧めします。 特例を効果的に活用して税負担を軽減するようにしてください。
0% (本則税率、2021年3月31日までは土地および住宅3. 0%への特例税率あり。同じく2021年3月31日までは宅地=固定資産評価額の2分の1を課税価格とする特例措置あり) ・登録免許税(国税) 土地の所有権を移転登記するときに国に納める税金で計算式は以下の通りとなります。 登録免許税額=不動産の評価額×2. 0% (本則税率、2021年3月31日までの登記の場合1. 5%への特例税率あり) ・その他の費用 専門家に手続きを依頼する場合には、報酬の支払いが発生します。法務局への不動産名義変更手続きは司法書士、税務署への贈与税申告手続きは税理士など、依頼する相手によって異なりますが、5~15万円程度が相場といわれています。 2. 諸費用の具体的な計算例 実際にかかる諸費用の目安を簡単にシミュレーションすると以下のようになります。 ・固定資産税評価額は土地3, 000万円、住宅500万円 ・特例税率は考慮しない 種類 計算式と金額 不動産取得税 (3, 000万円+500万円)×0. 04 =140万円 登録免許税 (3, 000万円+500万円)×0.
住まいを建築・購入するときの税金 2, 500万円の予算で床面積135m²の住宅を新築しようと考えています。住宅ローンは2, 000万円借りる予定です。印紙税、登録免許税、不動産取得税はどのくらいかかるでしょうか。なお、建物の固定資産税評価額(認定評価)は1, 250万円とのことです。 印紙税、登録免許税、不動産取得税の合計は83, 700円になります。 ●印紙税は30, 000円 (イ)請負契約書に10, 000円 (ロ)ローンの金銭消費貸借契約書に20, 000円 ●登録免許税は38, 700円 (イ)建物の所有権保存登記 1, 250万x0. 15%=18, 700円 (ロ)住宅ローンの抵当権設定登記 2, 000万円x0.