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従業員を雇用している雇用主は、年末になると「年末調整」という手続きを行う必要があります。従業員ごとの調整が必要になり書類も多く、不慣れな担当者にとっては煩雑な業務の一つでしょう。 この記事では、経営者や担当者向けに、年末調整のしかたや注意点を分かりやすく解説します。 (監修:税理士法人シグマパートナーズ 堀内太郎 税理士) 目次 年末調整とは? 年末調整とは、 従業員の給与から源泉徴収した所得税と、本来支払うべき所得税との差額を精算 する手続きのことです。 なぜ年末調整が必要になるかというと、まず、日本では所得税の申告・納税は納税者本人が行う「申告納税制度」が原則となっていますが、給与所得については勤務先の会社が代わりに申告・納税を行う源泉徴収という方法が採られています。 毎月従業員の給与から源泉徴収している所得税は、一定の基準に基づいて仮の金額を徴収しているに過ぎず、各人で異なる各種控除などを正確に把握できている訳ではありません。そのため、本来納めるべき所得税額との間に差額が生じてしまいます。 そこで年末調整をすることで、生じた差額を実情に沿った形で調整し、 徴収した所得税が多ければ「 還付 」、少なければ「 追加徴収 」を行って精算 する、ということになるのです。 所得税制度の基本を知ろう!「申告所得税」と「源泉所得税」の違いは? 年末調整の期限 年末調整の期限は 1月31日 となっているため、期限に間に合うように準備します。 年末調整関連の書類が税務署から届いたら、10月下旬から11月中に従業員に必要書類を作成してもらいます。その書類を元に12月中に年末調整を行い、「源泉徴収票」など必要書類を税務署に提出します。 万が一誤りがあった場合でも期限内なら再提出可能なので、早めに終わらせるようにしましょう。 従業員からの書類の提出が遅れたら?
:まとめ 年末調整について説明してきましたが、1年間の納税額の過不足分を精算するために必要であることは理解できたでしょうか。 そして、過不足分は「源泉徴収税額」から「実際の納税額」を差し引いて計算しますが、その際に源泉徴収税額には反映されていない「生命保険料」や「地震保険料」などを控除できるのでこれらの保険加入者にとっては重要な手続きとなります。 また、今年の年末調整はいくつかの改正によって提出書類も増え、電子化の取組も始まっているので、以下の国税庁のサイトで確認しておくことをおすすめします。 <国税庁ホームページ> ・給与所得控除に関する改正 ・年末調整の電子化に向けた取組について
もし年末調整時に不足額が分からず、翌年に持ち越されてしまうと、結果的に翌年まとめて支払うようになるでしょう。そのため、年末調整の時点で全て支払い終える事をオススメします。 還付金も追徴も本来支払うべき税金なので、年末調整には損も得も本来ないのです。還付金が来たら嬉しいと感じ、マイナスが出ると嫌な気持ちになりますよね。しかし、仕方がないことです。早めに覚悟して、マイナス分を支払うようにしましょう。 年末調整でマイナスになる理由はボーナスが多かったり扶養が減ったりするから 年末調整で、マイナス(不足)になる理由と追徴されるケースをご紹介しました。扶養家族が減ってしまったり、ボーナスが急に増えてしまったりすると、年末調整でマイナスになります。もしも自分の家庭や会社で同じことが起きた場合には、年末調整時の不足額の追徴が来ると考えて行動しておいた方がいいでしょう。 特に扶養家族が一度に何人も減ってしまうと、それだけ不足額も大きくなります。扶養家族を減らす時期にも注意しておきましょう。 こちらもあわせて読みたい!
毎年、年末調整と聞くと還付金がいくらなのかを楽しみにしている人が多いように、還付されることが当たり前のようなイメージがあるのではないでしょうか? 年末調整の計算結果について(徴収の理由) - 税理士に無料相談ができるみんなの税務相談 - 税理士ドットコム. しかし年末調整とは、1年を通して勤務先で差し引いた所得税額を正しい税額に精算する手続きのため、還付額が発生するだけではなく、過不足額といって逆に税金を追加で徴収される場合もあります。 このため給料明細が還付金というプラスの項目でなく、過不足額というマイナスの金額で計算されても一概に間違いであるとは言い切れません。 それではどのような場合に過不足額が生じるのでしょうか?この記事では詳細について紹介していきます。 給与から所得税が差し引かれる理由 一般的に給与が毎月支給される場合は、それに伴って源泉の控除額が発生しています。それではそもそも給与から所得税が差し引かれるのはなぜでしょうか? ここではその理由について解説していきます。 なぜ源泉の控除額が発生するのか 上記でも少し触れましたが、給与から所得税が控除されるのはなぜでしょうか? 考えられる理由として、一般的に国としては税金をなるべく先に徴収したいという考え方であると言われています。 そのため個人の方全員の所得税を確定申告で処理する形になってしまうと、少なくとも翌年になるまで所得税を徴収できない形となってしまうので、所得税を徴収する時期がだいぶ遅くなってしまいます。 また個人の方全員が所得税を年末以降に確定申告によって納付する形では、個人の方々の手続きも煩雑になってしまいます。
3% 先ほどの例(ボーナス支給額:423453円)で言うと、雇用保険料は1270円となります(1円未満の扱いは厚生年金と同じです)。 以上3つの社会保険料を合計すると、やっと所得税を計算するための基準額を求めることができます。例を元に計算すると、 423453-(38705+20939+1270)=423453-60914=362539円 所得税を引かれる前段階で、既に額面の14%以上が減ってしまいましたね(哀) ボーナスの所得税計算方法 息子氏 ボーナスのしょとくぜいりつって何? 年末調整ってなぜするの？ | 谷田義弘税理士事務所. みのりた ボーナスだけに特別に適用される、所得税の割合だよ。前の月のお給料額で決まるんだよ。 通常の計算方法 ボーナスから引かれる(源泉徴収される)所得税額は、 賞与が支給される前月の給与をベースにして 、記事冒頭部で示した下式で求めます。 「所得税率」というのは予め決められていて、国税庁が公開している「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」に載っています。配偶者や子供など、扶養している人数によって変わりますので、ご自身の家族構成と給与明細から、適用される税率を調べましょう。 ただし、ここで注意したいのは、ベースにする金額は 前月の給与から社会保険料(厚生年金保険料、健康保険料、雇用保険料)差し引いた額 である点です。具体的な数値は給与明細を確認するのが1番確実ですね。 引用: 賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表(一部抜粋) 例として前月の給与額が38万円とすると、社会保険料額が大体5万円位でしょうから、ベースになるのは33万円です。上の表を見ると、賞与の所得税率は6. 126%となりますね。 よって、先ほどのボーナス支給例423453円から引かれる所得税がいくらになるか計算してみますと、 {423453-(38705+20939+1270)}×6. 126%=362539×6. 126%=22209円 社会保険と合わせると、実に8万円以上が額面から引かれてしまうという結果になりました。な、何だか空しくなってきますね… 特殊な場合の計算方法 所得税率の一覧表で計算するには適さない場合として、以下のようなケースでは「月額表」を用いて計算します。 前月の給与額(社会保険料控除後)の10倍を超える額のボーナスが出る場合 前月に給与の支払いが無い場合(育休中など) ボーナスから社会保険料等を差し引いた金額を求め、6で割ります(A) Aに(前月の給与額-社会保険料等)の金額を足します(B) Bを「月額表」にあてはめて所得税額を求めます 求めた所得税額-前月の給与に対する源泉徴収税額を求めます(C) Cに6を掛ければ、ボーナスから引かれる所得税額になります 前月に給与の支払がない場合 Aの金額を「月額表」に当てはめて所得税額を求めます(B) Bに6を掛ければ、ボーナスから引かれる所得税額になります 注意 どちらのケースも、賞与の計算期間が6ヶ月を超える場合には、6で割ったり掛けたりしていた部分を12に置き換えて計算します。 所得税の求め方についてもっと詳しく知りたい方は、国税庁のHPをご参照ください。 国税庁「賞与に対する源泉徴収」 ボーナスで所得税が増えた/減った理由 息子氏 パパ、ボーナスのぜいきんが増えたから、ぼくのおもちゃ買えない!ってがっかりしてたよ?
年末調整の還付金が戻ってこない場合の理由は、源泉徴収税額と確定所得税額とが同じだった場合です。 文字通りに解釈すると、昨年末の状態と全く一緒(もしくは、申請した通りの条件だった)という事です。 このように全てが、まったく一致するという事は珍しい部類に入ります。 年末調整の還付金を計算ミスする事もある?
gp! on! 200> センターリゼではセンターにリゼが居る所為でアシストにリゼに採用できないので、代わりの手札補充としてこちらを採用しました。 <==wxdi00=10137@紫@メリッサ>でトラッシュを肥やした後に使うと選択肢が増えて良い感じですね。 【アシスト】アンジュ レベル1 [採用デッキ]リゼ、とこ <==wdi02=10008@橙@! gp! on! 200> センターアンジュではアシストとこが序盤の打点ですが、リゼととこではこのアシストが序盤の打点の役割を務めます。 バニッシュではなくバウンスな分こっちの方がエナを与えず強い場面が多いですね。 まとめ 以上となります、ここまでご覧頂きありがとうございます! 間近に迫った第一弾「 GLOWING DIVA 」発売! 新チーム4つも一通り組んでいく予定なので、またブログで取り上げて行こうと思います! それではまた。
IN候補 ・ フレン・スラッシュ 5コス1バウンスの除去スペル。 バーストがめちゃ強いけどスペルとしては重いので撃つのは1ゲーム1~2回が限界 ほんひまの効果でめくれるのが怖いのでデッキに残ってる場合はなるべくほんひまの起動効果は使いましょう。 まだ新フォーマットになって間もないのでまだまだ構築が変わっていくかもしれませんが 参考にしていただければなと思います。 ではまた! !
gp! on! 200> トラッシュ肥やし(デッキ堀り)とパワーの高い壁として採用しています。 低級のアタッカーの焼きラインが最大5000なので、それを耐えられるパワー7000になれる点で個人的に評価高めなカードです。 デッキを掘り進められるので、こちらもボトムの<==wxdi00=10167@灰@サーバント>に触りに行く動きに貢献できますし、<==wxdi00=10167@灰@サーバント>を拾った後はリフレッシュ間近になるので、そのタイミングで能動的に3枚落としでリフレッシュしたりもします。 キーカード紹介(ルリグデッキ) スーパー・ヘルエスタセイバー <==wxdi00=10167@灰@サーバント>回収が出来るピースはそれだけで価値が有ります。 このピース一枚で実質防御面数+1であり、更にハンドが増えればそれだけで<==wxdi00=10059@橙@アルス>のパンプ効果を使いやすくなります! 祝福の鍵の音 0コストで<==wxdi00=10167@灰@サーバント>を掘りに行ける、0弾環境最強のピースカードです。 さんばかでは<==wxdi00=10137@紫@メリッサ>のパンプ条件のトラッシュ肥やしの為に使用する事もあるので噛み合い◎ 【アシスト】リゼ レベル1' [採用デッキ]アンジュ、とこ <==wxdi00=10041@橙@! gp! on! 200> 7枚見てその中から黒のバーチャルを2枚回収出来ます。 プールには白バーチャル回収のアシストルリグも存在しますが、低級は<==wxdi00=10133@紫@ラトナ>や<==wxdi00=10137@紫@メリッサ>等黒のシグニが多い為、初動としてはこちらの方が優秀です! 【アシスト】リゼ レベル2' <==wxdi00=10043@橙@! gp! 【ディーヴァ】さんばかデッキレシピ×3！ | WIXOSS｜ウィクロス | トレカ通販・買取ならカードショップ -遊々亭-. on! 200> シグニバウンスと<==wxdi00=10167@灰@サーバント>回収で最大値が攻撃点1と防御点2分有ります。 バウンスのみで使えば2エナと軽いので、<==wxdi00=10167@灰@サーバント>を上から引き込めた試合は回収を使わずにエナを温存する選択肢も有り、柔軟性が高いのもポイント。 【アシスト】とこ レベル1' [採用デッキ]アンジュ <==wxdi00=10053@紫@! gp! on! 200> センタールリグがアンジュならこれ一択です! もう片方のアシストが手札補充の初動なので、序盤の打点として優秀なこちらを採用しています。 【アシスト】とこ レベル1 [採用デッキ]リゼ <==wdi02=10012@紫@!